Налоговый вычет при покупке лекарственных средств

Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства

  1. Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
  2. Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
  3. Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2019 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
  4. В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.
  1. Декларация по форме 3-НДФЛ за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
  2. Справка о доходах, полученных в отчетном периоде по форме 2-НДФЛ.
  3. Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
  4. Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.

Как получить налоговый вычет за лекарства

  • Препараты, которые используются для анестезии, а также которые снижают тонус скелетной мускулатуры.
  • Анальгетики.
  • Препараты против аллергии.
  • Медикаменты, которые влияют на ЦНС.
  • Противоинфекционные.
  • Препараты иммунодепрессивные и противоопухолевые.
  • Противоостеопорозные медицинские препараты — стимуляторы.
  • Препараты, которые оказывают влияние на кровь.
  • Лекарственные препараты, которые оказывают влияние на сердечно-сосудистую систему.
  • Препараты, необходимые для диагностики (контраст для рентгена).
  • Антисептики.
  • Медикаменты, которые используются для лечения болезней ЖКТ.
  • Гормональные препараты.
  • Препараты для лечения заболеваний почек и мочевой системы.
  • Медикаменты, применяемые в офтальмологии.
  • Маточные лекарственные средства.
  • Препараты, которые применяются для лечения болезней дыхательных органов.
  • Электролиты, питательные средства.
  • Витамины.

Если необходимые медикаменты в медицинской организации отсутствуют, пациент может самостоятельно приобрести их, и затем оформить по ним возврат. Перед тем, как получить налоговый вычет на лекарства, необходимо чтобы было подтверждение, что купленные лекарственные препараты использовались именно при данном лечении.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета

Исходя из сведений о лекарствах, содержащихся в Перечне лекарственных средств № 201, Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.

    • антацидные и противоязвенные медпрепараты (омепразол, фамотидин, пирензепин);
    • спазмолитики (атропин, платифиллин, дротаверин);
    • энзимы — пакреатин;
    • лекарства при печеночной недостаточности (лактулоза, экстракт из листьев артишока);
    • антиферментное средство — апротинин.

Перечень лекарств для налогового вычета

  • Антибактериальные
  • Азитромицин (таблетки, порошок, сироп)
  • Амикацин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
  • Амоксициллин + клавулановая кислота (раствор для инъекций)
  • Ампициллин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
  • Бензатин бензилпенициллин (порошок для инъекций)
  • Бензилпенициллин (порошок для инъекций)
  • Ванкомицин (порошок для инъекций)
  • Гентамицин (мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли)
  • Джозамицин (таблетки, суспензия)
  • Доксициклин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
  • Имипенем (порошок для инъекций)
  • Карбенициллин (порошок для инъекций)
  • Кларитромицин (таблетки)
  • Ко — тримоксазол (таблетки, суспензия, раствор для инъекций)
  • Линкомицин (капсулы, мазь, раствор для инъекций)
  • Меропенем (порошок для инъекций)
  • Месалазин (суспензия)
  • Мупироцид (мазь)
  • Норфлоксацин (таблетки, глазные капли)
  • Пефлоксацин (таблетки, раствор для инъекций)
  • Спирамицин (таблетки, гранулы для суспензии)
  • Сульфацетамид (глазные капли)
  • Хлорамфеникол (таблетки, капсулы, порошок для инъекций, глазные капли)
  • Цефаклор (капсулы, гранулят, сироп, суспензия)
  • Цефаперазон (порошок для инъекций)
  • Цефипим (порошок для инъекций)
  • Цефотаксим (порошок для инъекций)
  • Цефтазидим (порошок для инъекций)
  • Цефтриаксон (порошок для инъекций)
  • Цефуроксим (порошок для инъекций)
  • Ципрофлоксацин (таблетки, раствор для инъекций, глазные капли)
  • Эритромицин (таблетки, мазь, сироп, ампулы)
  • Противотуберкулезные средства
  • Изониазид (таблетки, раствор для инъекций)
  • Ломефлоксацин (таблетки)
  • Пиразинамид (таблетки)
  • Протионамид (таблетки)
  • Рифабутин (капсулы)
  • Рифампицин (капсулы, порошок для инъекций)
  • Стрептомицин (порошок для инъекций)
  • Этамбутол (таблетки, драже)
  • Этионамид (драже)
  • Противовирусные средства
  • Ацикловир (таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций)
  • Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций)
  • Диданозин (таблетки, порошок для орального раствора)
  • Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций)
  • Индинавир (капсулы)
  • Ифавиренц (капсулы)
  • Ламивудин (таблетки, раствор для внутреннего применения)
  • Невирапин (таблетки, суспензия)
  • Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора)
  • Противогрибковые средства
  • Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)
  • Амфотерицин В + метилглукамин (таблетки)
  • Гризеофульвин (таблетки, линимент, суспензия)
  • Итраконазол (капсулы)
  • Клотримазол (таблетки вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)
  • Тербинафин (таблетки, крем)
  • Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)
  • Противопротозойные и противомалярийные средства
  • Гидроксихлорохин (таблетки)
  • Метронидазол (таблетки, раствор для инъекций, суппозитории)
  • Хлорохин (таблетки, раствор для инъекций)
  • Прочие средства
  • Бифидумбактерин (таблетки, порошок для приготовления суспензии)
  • Вакцины и сыворотки
  • Иммунобиологические препараты (для диагностики и профилактики инфекционных болезней в соответствии с эпидемиологической обстановкой в субъектах Российской Федерации)
  • Тест системы для диагностики СПИДа
  • Рентгеноконтрастные средства
  • Амидотризоат натрия (раствор для инъекций)
  • Бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин (порошок)
  • Гадодиамид (раствор для инъекций)
  • Гадопентетовая кислота (раствор для инъекций)
  • Галактоза (гранулы для инъекционного раствора)
  • Йогексол (раствор для инъекций)
  • Йопромид (раствор для инъекций)
  • Флюоресцирующие средства
  • Флуоресцеин натрия (раствор для инъекций)
  • Радиоизотопные средства
  • Альбумина микросферы, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
  • Бромезида, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
  • Пентатех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
  • Пирфотех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
  • Стронция 89 хлорида изотонический раствор (раствор для инъекций)
  • Технефит, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
  • Технефор, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
Читать еще -->  Налоговый вычет за квартиру как выплачивается

Список лекарственных препаратов, которые подлежат налоговому вычету

Граждане имеют право получать социальные вычеты из денежных сумм, которые были потрачены на восстановление или лечение детей, находящихся на попечении (усыновлены) и еще не являющихся совершеннолетними. В форме вычета затраченную сумму вернуть нельзя, если ребенку уже исполнилось 18 лет.

Рассчитывая на получение вычетов, пациенты должны помнить, что препараты для лечения должны быть назначены лечащим доктором. Медикаменты покупают за средства, которые принадлежат пациенту (налогоплательщику). Когда стоимость лекарств оплачивается работодателем, вычеты на такие затраты по закону не проводятся. Чтобы благополучно возвратить свои деньги и избежать различных проблем с налоговой службой, нужно проследить, чтобы в рецепте не было никаких исправлений.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета

Отдельного рассмотрения требует применение льготы при дорогостоящем лечении. Здесь в качестве пояснения можно воспользоваться письмом ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958. Особенностью вычета в подобных обстоятельствах является отсутствие ограничения по его сумме. Основными условиями, достаточными для признания медицинской услуги дорогостоящей, являются:

Ситуации, подпадающие под описанную категорию, могут быть связаны с отсутствием в организации медикаментов, без которых невозможно оказание пациенту необходимой помощи. В связи с этим пациенту приходится самостоятельно приобретать их, при этом ключевым моментом является наличие доказательства, что препараты пошли именно на оказание дорогостоящего вида услуг.

Налоговый вычет при покупке лекарственных средств

Если по каким-либо причинам Вам в медицинском учреждении отказывают в выдаче справки об оплате услуг либо отказываются выдать бланк рецепта, то Вам будет полезно ознакомиться со следующими Письмами Минздравсоцразвития РФ: № 214-ВС от 13.09.2004г.; №2510/1430-02-32 от 12.02.2002г.

Сразу хочу отметить, что Вы можете не найти купленное Вами лекарство в Перечне лекарственных средств, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201. Это связано с тем, что в Перечне приведены международные непатентованные названия препаратов, понятные только фармацевтам и врачам. А на упаковке медицинского лекарства может быть совсем другое наименование. Скажем, «ацетилсалициловая кислота» это тоже самое, что и аспирин, аспирин – с, аспирин – упса. И вычет Вы можете получить по любому из этих препаратов. Правомерность такого подхода подтверждается Письмом МНС России от 12 июля 2002 г. № БК – 6-04/989 @ .

Читать еще -->  1 километр квадратный сколько гектар

Социальный налоговый вычет на лекарства

В Налоговом Кодексе РФ предусмотрено право на получение социального налогового вычета в размере стоимости медикаментов, назначенных вам, вашей супруге (супругу), вашему ребенку (детям) или подопечному до 18 лет, вашим родителям лечащим врачом в соответствии с перечнем, утвержденным Постановлением правительства от 19.03.2001 г. №201.

Рецепты для получения налогового вычета на расходы по приобретению лекарств выписываются вашим лечащим врачом по вашему требованию на основании произведенных медицинских назначений. Некоторые лекарственные средства вы можете приобрести в аптеке без рецепта, но следует помнить: если вы хотите включить данные лекарства в вычет, то и на них необходимо брать рецепт от лечащего врача.

Ссылка на основную публикацию