Налогообложение сдача в аренду имущества

Налогообложение доходов от сдачи имущества в аренду

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются плательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Рассмотрим подробнее налогообложение доходов от сдачи в аренду имущества физическими лицами, не зарегистрированными в качестве [advert=100]предпринимателей[/advert], в соответствии гл. 23 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ). Плательщиками [advert=17]налога на доходы физических лиц[/advert] (НДФЛ) признаются, в том числе физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (ст. 207 НК РФ). К доходам от источников в РФ относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ (п.п. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Налогообложение доходов от сдачи имущества в аренду

В первом случае при выплате арендодателю-гражданину дохода в виде арендной платы организация-арендатор выступает в роли налогового агента. Поэтому она обязана удерживать из суммы выплачиваемого дохода НДФЛ и перечислять его в бюджет (п.п. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Например, неработающий пенсионер, сдающий имущество (жилые, нежилые помещения, транспортные средства, земельные участки, земельные паи и т. д.) в аренду, вправе обратиться к организации-арендатору (налоговому агенту) с письменным заявлением на предоставление ему стандартного вычета по НДФЛ.

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС. Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.

Читать еще -->  Документы по регистрации по месту жительства

Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом – есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.

Особенности налогообложения при сдаче имущества в аренду

Если арендует имущество физическое лицо, налог с доходов арендодатель должен задекларировать и уплатить самостоятельно.
Кроме того, следует иметь в виду, что согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

В настоящее время повсеместны случаи сдачи физическим лицом в аренду своего имущества (как правило, квартир и автомобилей).
В рассматриваемом разделе выясним, кто и какие налоги должен уплачивать при сдаче имущества в аренду.
В соответствии со ст. ст. 208 и 209 НК РФ доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, являются объектом налогообложения НДФЛ.

Налоги от сдачи квартиры в аренду

Степанов В.В. в 2015г. применял УСН по ставке 6%. От сдачи в аренду жилья он получил доход 660 тыс. руб. Уплаченные в 2015 году взносы во внебюджетные фонды составили 22 261 руб. По итогам каждого квартала Степанов должен будет уплатить в бюджет 17 339 руб.:

Крестьянкин А.Л. в 2015 году пробыл на территории России всего 100 дней. В указанный год он получал доход от сдачи в аренду двух квартир. Общий доход от этого составил 660 тыс. руб. С учетом того, что Крестьянкин в 2015 году имел статус нерезидента, он должен будет уплатить НДФЛ по ставке 30%. Таким образом, сумма к уплате в бюджет составит 85 800 руб.:

Читать еще -->  Как поменять социальную карту московской области

Каким налогом облагается сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом

При первом виде деятельности (а это наиболее распространенный вид) налогоплательщик может оплачивать налогообложение либо только с полученных доходов по ставке 6%, либо за доходы с вычетом проведенных расходов на содержание помещения, но уже по ставке 15% от полученной суммы прибыли.

При патентной системе ИП раз в год уплачивает стоимость патента, исходя из всех разрешенных видов предпринимательской деятельности, куда может входить и сдача в аренду нежилых помещений под производственные цеха, магазины, салоны красоты или ремонтные мастерские.

Сдача имущества в аренду: налоговые аспекты

Аналогичный порядок исчисленияи уплаты НДС применяется по переходящим на 2011 г. трехсторонним договорамсдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении бюджетного учреждения— получателя бюджетных средств при условии, что в качестве арендодателявыступает орган государственной власти (орган местного самоуправления).

НДС при сдаче имущества варенду казенными учреждениями. При предоставлении на территории Российской Федерацииорганами государственной власти и управления, органами местного самоуправленияи казенными учреждениями в аренду федерального имущества, имущества субъектовРФ и муниципального имущества налоговая база определяется арендатором,являющимся налоговым агентом, как сумма арендной платы с учетом налога отдельнопо каждому арендованному объекту имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Ссылка на основную публикацию