Налоговый вычет на санаторно курортное лечение

Санаторно-курортное лечение и и налоговые вычеты

* При применении следует учитывать, что Федеральным законом от 27.07.2006 № 144-ФЗ в статью 219 НК внесены изменения, в соответствии с которыми с 1 января 2007 года сумма социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 и подпунктом 3 пункта 1 статьи 219, увеличена с 38 000 до 50 000 рублей. Общая сумма социального налогового вычета… принимается в сумме фактически произведенных расходов, но не более 50 000 рублей. (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 № 216-ФЗ)

При санаторно-курортном лечении социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенным в ее стоимость, а также на сумму оплаты медицинских услуг, не включенных в стоимость путевки, при предоставлении их дополнительно за счет средств налогоплательщика. При этом Справка выдается только в случаях частичной или полной оплаты налогоплательщиком путевки по месту ее получения, подтвержденной финансовыми документами.

Налоговый вычет за лечение в санатории: кому предоставляется

  • все официально трудоустроенные люди (подоходный налог с них взимается на мусте службы);
  • некоторые индивидуальные предприниматели (если выбрана соответствующая ставка);
  • самозанятые граждане (они платят НДФЛ самостоятельно);
  • арендодатели и лица, продавшие в отчетном периоде недвижимость.
  • отчислявшим взнос в бюджет по ставке 13% в отчетном периоде;
  • произведшим оплату медуслуг из собственных средств:
    • за себя;
    • супруга;
    • ребенка, не достигшего 18 лет (студента-очника до 23-летия);
    • родителя;
    • подопечного;
  • лечившимся в оздоровительном учреждении:
    • являющемся резидентом РФ;
    • имеющем гослицензию на предоставление оздоровительных услуг;
    • расположенном в пределах России.

Налоговый вычет на санаторно курортное лечение

Если расходы по оплате лечения, медикаментов и стоимости добровольной медицинской страховки несет работодатель, то вычет человеку не положен. Этот запрет действует, только если лечение оплачено за счет собственных средств работодателя. Если работодатель перечисляет медучреждению (страховой компании) не свои деньги, а деньги, принадлежащие человеку, право на социальный вычет за гражданином сохраняется. Также может получить социальный вычет человек, который возместит работодателю его затраты по своему лечению (медицинскому страхованию).

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, социальный налоговый вычет на лечение можно получить:
– при оплате медицинских услуг, которые включены в перечень медицинских услуг или перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201; В частности, в перечень включены следующие платные услуги:

Читать еще -->  Как рассчитать долю в дробях

Как оформить налоговый вычет за санаторно курортное лечение

Сумма компенсации налога на путевку в санаторий устанавливается п. 1 ст. 6.5 ФЗ «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 № 178. Денежная выплата, как указано в документе, составляет 543 руб. Можно компенсировать и стоимость проезда к санаторно-курортному учреждению на международном либо пригородном железнодорожном транспорте — на это указывает пп. 2 п. 1 ст. 6.2. этого же закона.

Часть налогового вычета возвращается всем, кто самостоятельно купил путевку в учреждение санаторного типа. Однако медицинские услуги должны входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г. Приобретать путевки на санаторное лечение можно в муниципальных учреждениях и в туристических агентствах.

Налоговый вычет на санаторно-курортное лечение для пенсионера

Налоговое законодательство дает возможность нам вернуть часть потраченных денежных средств на лечение (будь то собственное лечение или лечение близких родственников (супруга/супруги, родителей, детей до 18 лет), а также несовершеннолетних подопечных). К расходам на лечение также относится и санаторно-курортное лечение, даже если вы купили путевку в санаторий через турагентство.

В нашем примере пенсионер имеет право вернуть подоходный налог (получить социальный вычет), потому что в 2019 году он работал и получал доход. Для получения вычета надо заполнить декларацию 3-НДФЛ, подготовить пакет документов и сдать их в инспекцию по месту прописки. Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью программы NDFLka.ru, где налоговые консультанты помогут разобраться с порядком заполнения.

Оформление налогового вычета за санаторно-курортное лечение на себя и членов семьи

  • предоставление СМП;
  • постановка диагнозов, проведение профилактических и лечебных мероприятий в амбулаторных и стационарных условиях;
  • постановка диагнозов, проведение профилактических и лечебных мероприятий в условиях организации санаторно-курортного типа;
  • приобретение медикаментов, входящих в список № 201 (от 19.03.2001 г.);
  • затрата средств на ДМС.

Согласно закону нашей страны, точнее, ст. 219 НК, определенная категория граждан имеет право компенсировать часть денежных средств, затраченных на оздоровление в санатории. Такая форма фискальной льготы называется налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Неважно, кто именно отдыхал и лечился в учреждении – муж, жена, ребенок или вся семья – положен возврат 13% от общей потраченной суммы. Но для того чтобы воспользоваться государственной услугой, нужно знать порядок оформления и выплаты льгот.

Как получить налоговый вычет за путевку в санаторий

Если в налоговой потребуют копию лицензии, то напомните сотрудникам, что предоставление этой бумаги не входит в обязанности пациентов. Если у налоговиков возникают сомнения по поводу легальности лицензирования, они должны самостоятельно проверить информацию.

Читать еще -->  Где учиться земельно имущественные отношения

Все затраты необходимо подтвердить специальной справкой, которая выдается в здравнице. И даже если путевка куплена в турфирме, справку получить все равно необходимо. В ней указывается стоимость предоставленных медуслуг, и на ее основе рассчитывается налоговый вычет за санаторий.

Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2019 году

Вычет у работодателя может быть предоставлен с месяца, следующего за обращением к работодателю – налоговому агенту. В случае, если работодатель учитывает налоговую базу без применения льготы, указанной в Уведомлении, лицо может обратиться с заявлением о пересчете налога. Порядок возврата налога определен в ст. 231 НК РФ.

Определить, к какому виду лечения относятся полученные услуги, можно из справки об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинским учреждением. При указании кода «1» лечение относится к стандартным видам услуг, дорогостоящее лечение помечено кодом с индексом «2».

Налоговый вычет за лечение

При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся – 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты). Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2019 год равна 15 600 рублей.

  • сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
  • проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
  • перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу – в течение 30 дней.

Рубрика «Личная бухгалтерия»: как получить вычет за лечение в санатории

Чтобы получить вычет у работодателя, правда, все равно придется сходить в налоговую и получить уведомление о подтверждении права на вычет. Для этого в инспекцию подается заявление по форме, утвержденной Письмом ФНС России от 16.01.2019 N БС-4-11/500@, и документы, подтверждающие право на вычет:

Важно знать, что здравница, в которой отдыхающему оказывают медицинские услуги, должна иметь соответствующую лицензию. Только в этом случае можно рассчитывать на получение вычета. Расходы на лекарственные препараты, перечисленные в Постановлении N 201, возмещаются в случае, если они назначены лечащим врачом и приобретены за свой счет.

Ссылка на основную публикацию