Снимается ли с больничного подоходный налог

Онлайн журнал для бухгалтера

Федеральный закон № 255 регламентирует, что работодатель не обязан делать взносы в Фонд социального страхования за людей, которые работают на него по гражданским договорам. А это значит, что оплачивать больничный и, как следствие, отчислять НДФЛ с него, юридические лица и ИП не должны.

В соответствии с содержанием статьи 217 Налогового кодекса, пособия, получаемые молодыми мамами в связи с беременностью и рождением ребенка, подоходным налогом не облагают. Данная статья содержит большой перечень видов доходов физлиц, которые не подпадают под НДФЛ.

Берется ли подоходный налог с больничного листа

Одним из извечных вопросов, который интересует как бухгалтеров, так и работников, является следующий: берется ли подоходный налог с больничного листа? Для того чтобы ответить на него сначала нужно уяснить что же это за лист. А это не что иное, как медицинская справка. Она свидетельствует о том, что в период, который указан в документе, работник действительно находился на лечении.

Вторым законом, который регулирует данный аспект, является Налоговый Кодекс. В нем прописано, что все доходы по больничным листам облагаются налогами. Листы по уходу за детьми не являются исключениями. Но вот листы по беременности и родам налоговой нагрузке не подлежат. То есть на компенсации по ним налоги не начисляются и не удерживаются.

Подоходный налог с больничного листа: различные тонкости

Итак, мы уже разобрались, что выплаты по больничному листу составляют доход работника, следовательно, возникает вопрос о налогообложения. Смотрим в 217 статье, выплачиваются ли налоги на больничный лист. В первом же пункте видим, что государственные пособия по временной нетрудоспособности не освобождаются от уплаты налогов, даже если больничный лист выдается по уходу за ребенком.

Больничный лист или лист временной нетрудоспособности – это бланк, который выписывает врач на весь период лечения от травмы или болезни. Работник предприятия, окончательно вылечившись и выйдя на работу, относит этот документ работодателю (или в бухгалтерию предприятия) и получает денежную компенсацию за период временной нетрудоспособности.

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

Всегда ли работодателю нужно облагать больничный лист НДФЛ – удержание и уплата налога с пособия на примере

С наемными лицами, с которыми заключены договора гражданско-правового характера, работодатель рассчитываться по листкам нетрудоспособности не обязан, так как за этих лиц он не производит страховых отчислений. Следовательно, ФСС за таких лиц пособие не возместит.

1. Временная нетрудоспособность наступила по причине болезни застрахованного лица (работника) – ФСС оплачивает 3 первых дня, работодатель остальные. НДФЛ облагается вся сумма больничного пособия.
2. Листок открыт в связи с уходом за несовершеннолетним ребенком – ФСС полностью возмещает расходы по оплате листа. Подоходный налог удерживается со всей начисленной по нетрудоспособности сумме.
3. Больничный открыт в связи с уходом за больным членом семьи, например, родителем, мужем. НДФЛ также нужно высчитать со всей начисленной суммы.

Какими налогами облагается больничный лист

При выдаче документа из-за травмирования, болезни, по уходу за нуждающимся членом семьи, начисляемые денежные компенсации облагаются налогом на доходы физических лиц. Удерживается он со всей начисленной суммы. Перед тем, как выдать пособие на руки, из него удерживают НДФЛ, а сотрудник получает компенсацию за его вычетом. Другие удержания с больничного не делаются. Из суммы компенсации по беременности и родам не высчитываются никакие удержания, так как это закреплено законодательством. Страховыми взносами все выплаты по нетрудоспособности не облагаются.

Документ о нетрудоспособности это бланк, выданный лечащим врачом пациенту на время прохождения лечения от травм, различных заболеваний и так далее. Кода процесс лечения завершен, и работник готов приступить к исполнению своих обязанностей, то лист передается бухгалтеру или руководителю организации. Делается это для того, чтобы грамотно начислить денежную компенсацию за тот период, когда исполнение прямых обязанностей было невозможно. Выплаченная сумма по закону считается доходом человека и поэтому облагается подоходным налогом.